В прошлой статье мы говорили о начислении материальной помощи в программе 1С ЗУП 2.5, а сегодня рассмотрим, как начисляется материальная помощь в 1с 8.2, а именно в 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0.
Разберем ее начисление на примере материальной помощи в связи с бракосочетания работника. Пример у нас будет тот же самый: сотруднице ООО «Веда» Котовой М.В. была выдана материальная помощь в связи с бракосочетанием на сумму 7 000 рублей.
Размер материальной помощи обычно устанавливается руководителем организации и зависит от случая оказания помощи и финансового положения организации. Также порядок оказания материальной помощи может быть прописан в коллективном договоре.
Материальная помощь в 1с 8.2 начисляемая без решения учредителей предприятия о расходовании средств будет отражаться на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Сумма материальной помощи не учитывается в целях обложения налогом на прибыль предприятия.
Кроме этого сумма материальной помощи, превышающая 4 000 рублей, будет облагаться взносами и налогом на доходы физических лиц.
Обратите внимания, что для НДФЛ берется период календарный год. Это означает, что если работнику уже выдавалась материальная помощь на сумму 4 000 рублей и более в течение года, то следующая помощь будет облагаться НДФЛ в полном объеме.
Для начисления материальной помощи в программе 1С Бухгалтерия 8, ред. 2 сначала создадим новый вид начисления. Находится на закладке «Зарплата».
Указываем наименование «Материальная помощь в связи с бракосочетанием» и добавляем проводку Дт 91.02 Кт 70. Указываем, что эти расходы не учитываются для целей налогообложения.
По строке НДФЛ указываем код 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию». Доходы по данному коду в сумме до 4 000 рублей не облагаются НДФЛ в течение календарного года.
В нашем примере Котовой материальная помощь оказывается первый раз за год.
В графе страховые взносы указываем, что материальная помощь в 1с 8.2 облагается страховыми взносами частично, то есть облагаться будет только сумма свыше 4 000 рублей.
Начисление материальной помощи в 1С Бухгалтерия 8 будет отражаться документом «Начисление зарплаты работникам». Данное начисление – разовое, поэтому сведения в документ будут вноситься вручную. Выбираем сотрудника, указываем вид начисления и сумму. По документу также будет рассчитываться НДФЛ.
Для начисления материальной помощи сотруднику организации в последней версии программы 1С ЗУП 8.3 существует документ под названием «Материальная помощь».
Для начала настроим необходимые опции для отображения данного документа в программе. Перейдите на вкладку Настройки и выберите пункт Расчет зарплаты . В открывшемся окне перейдите по гиперссылке, подсвечивающийся синим цветом - Настройка состава начислений и удержаний .
В следующем окне перейдите на вкладку Материальные начисления и поставьте галочку около строки: Выплачивается материальная помощь сотрудникам .
Теперь нажмите Применить и закрыть .
После проделанных действий на вкладке Зарплата будет отображаться новый пункт меню.
Теперь переходим на вкладку Настройки и нажимаем на пункт Начисления . В следующем окне нажимаем Создать .
В форме документа переходим на вкладку Основное и в поле Назначение начисления из предложенного программой списка выбираем Материальная помощь .
Затем в строке Начисления выполняется укажите пункт Отдельным документом .
В правом блоке данного документа под названием Расчет и показатели поставьте галочку около необходимого метода расчета (фиксированная сумма или формула).
Записываем и закрываем документ.
Теперь переходим непосредственно к начислению материальной помощи сотруднику. Для этого Переходим на вкладку Зарплата и нажимаем пункт Материальная помощь . Создаем новый документ.
Заполняем поля:
- Месяц
- Организация
- Вид мат.помощи
В табличной части документа кнопкой Добавить выбираем сотрудника, которому будет производиться начисление. В колонку Результат вводим нужную сумму. Код вычета выбираем предложенный программой, в нашем случае 503.
Для автоматического расчёта сумм в документе в настройках программы должна быть установлена соответствующая отметка: Настройка – Расчет зарплаты .
После заполнения всех необходимых реквизитов документ готов к проведению.
09.08.2018 15:28:07 1С:Сервистренд ru
Материальная помощь в 1С 8.3 Бухгалтерия
Бухгалтер сталкивается с операциями по выдаче материальной помощи, осуществляемой как в денежной или натуральной форме, в адрес сотрудников или их родных. В данной публикации рассмотрим отражение данных расходов в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Законодательно не закреплен пакет документов, необходимых для отражения операций по выдаче материальной помощи, следовательно, организации надо самостоятельно разработать и закрепить в своих внутренних актах порядок документального отражения операций по материальной поддержке, с учетом требований закона о бухгалтерском учете к первичным документам. При случаях смерти или рождения (усыновления) не забудьте включить в список соответствующие документы - справки, копии свидетельств.
Руководствуясь положениями учетной политики, рассматриваемая операция отражается по кредиту счета 70 или счета 73, в проводке с дебетом счета 91 субсчет 2. Допускается источником выплат использовать нераспределенную прибыль (счет 84).
По дебету счета 76 отражаются операции расходования активов в адрес не - сотрудников.
Пожертвование физическим лицам облагается НДФЛ по ставке 13% (ст. 210 НК РФ), но от этого правила есть отступления, закрепленные в ст. 217 НК РФ:
- в суммах, не превышающих 4000 руб, выданных по любым основаниям;
- содействие родителям при рождении ребенка (а также при усыновлении или опекунстве), не более 50000 руб;
- выплата близким родственникам в связи со смертью сотрудника, даже уже вышедшего на пенсию;
- без ограничения суммы помощи работникам, пострадавших от чрезвычайных ситуаций, их близким родственникам.
В случаях оказания помощи в неденежной форме и при невозможности удержать НДФЛ, не забудьте подать сведения в ИФНС.
Суммы оказанной помощи сотрудникам облагаются страховыми взносами и взносами на травматизм, исключения те же, что и для НДФЛ.
По расходам в адрес близких родственников работников страховые взносы не начисляются.
Включить в расходы по налогу на прибыль можно только суммы доплат к отпуску, при условии закрепления порядка начисления в трудовом (коллективном) договоре, при закрепленной в нормативных документах организации зависимости суммы оплаты труда, трудового распорядка и т.п. А страховые взносы, по разъяснениям контролирующих органов, учитываются для целей налогообложения по налогу на прибыль в полном размере.
На практике чтобы отразить материальную помощь в 1С Бухгалтерия, в первую очередь надо создать новое начисление: Зарплата и кадры - Справочники и настройки - Начисления
В поле “НДФЛ” выбираем код начисления, в поле “Страховые взносы” выбираем порядок начисления страховых взносов - указываем начисление облагается страховыми взносами или нет, или облагается частично.
Если выбрать данные корректно, не придется исправлять впоследствии документ по начислению (Зарплата и кадры - Зарплата - Все начисления).
На вкладке НДФЛ документа Начисление зарплаты также автоматически заполнились данные по налогу.
То же самое можно наблюдать и на вкладке Взносы:
Остались вопросы? Поможем оформить материальную помощь в 1С в рамках бесплатной консультации!
Отправить эту статью на мою почту
Организация по своему усмотрению или по заявлению работника может осуществить начисление и выплатить ему материальную помощь. Начисление материальной помощи в 1С происходит на основании приказа от руководителя организации, изданного после получения соответствующего заявления. К заявлению могут прикладываться документы, подтверждающие этот факт. Материальную помощи следует относить к разовым выплатам. Все нюансы с точки зрения налогового кодекса в рассматриваемой инструкции не будут расписаны, с ними вы можете ознакомиться в ст. 217, 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ и п. 23 ст. 270 НК РФ. Рассмотрим задачу как оформить материальную помощь в .
Разберем несколько примеров, как оформить материальную помощь в 1С:Бухгалтерия 8
Пример No1. Материальная помощь в связи с рождением ребенка. Сотрудник Абрамов Г.С. составил заявление и приложил необходимые копии документов. Организация ООО "Конфетпром" окажет ему мат. помощь в размере 80 тыс. руб.
Оставьте, пожалуйста, в комментариях интересующие Вас темы, чтобы наши специалисты разобрали их в статьях-инструкциях и в видео-инструкциях.
Выбираем в программе раздел “Зарплата и кадры” и далее пункт “Настройки зарплаты”.
По кнопке “Создать” создаем новый элемент и заполняем поля следующими данными:
В этом примере будет происходить обложение НДФЛ, поэтому “Код дохода” устанавливаем "2762" из справочника. В поле “Вид дохода” выбираем следующий пункт:
Поле “Способ отражения” заполняем созданным элементом, в котором указываем счет 91.02. Далее перейдем в карточку “Прочих внереализационных доходов и расходов” и снимем галочку “Принимается к налоговому учету”.
Для оформления материальной помощи в 1С бухгалтерия используется документ “Начисление зарплаты”. Выбираем раздел “Зарплата и кадры” и далее пункт “Все начисления”.
В форме списка документов нажимаем “Создать”. Заполняем месяц, в который будет производиться начисления и организацию, если в информационной базе их несколько.
На вкладке “Начисления” выбираем сотрудника - Абрамова Г.С. Заполняем начисление, которое создали выше, в соответствующем столбце, указываем размер помощи в столбце “Результат” и дату выплаты. После этого будет рассчитан размер НДФЛ и если перейти на вкладку “Взносы”, то увидим, что программа также рассчитала их автоматически.
Проведем заполненный документ и посмотрим проводки.
Пример No2. Материальная помощь в связи со смертью родственника. Сотрудник Ларионова С.В. составила заявление и приложила необходимые копии документов. Организация ООО "Конфетпром" окажет ей мат. помощь в размере 30 тыс. руб.
Создадим новое начисление для рассматриваемого примера. Настройка производится аналогичным образом, за тем исключением, что в данном случае мат. помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Создаем новый документ “Начисление зарплаты” и заполняем все реквизиты аналогично документу в первом примере. Выбираем начисление, созданное для данного примера. Исходя из настроек начисления данные на вкладках “НДФЛ” и “Взносы” не заполняются.
Выделение сотруднику дополнительной материальной помощи предприятием – довольно распространенное явление. Поэтому в 1С:ЗУП предусмотрена возможность учета матпомощи в связи с появлением ребенка, бракосочетанием, к отпуску по учебе или болезни, а также учета начисления бывшему сотруднику.
По решению общего собрания учредителей организации сумма выплат материальной помощи может войти в состав чистой прибыли, либо быть добавленной в прочие расходы.
Как гласит пункт 23 ст. 270 НК РФ сумма материальной помощи, включенная в состав прочих расходов, относится к затратам не учитываемым в целях налогообложения прибыли. Поэтому, если компания приняла решение оказать материальную помощь из нераспределенной прибыли, то проводка будет осуществляться по 84 счету, в противном же случае – используется счет 91.02, а это прочие расходы.
В качестве примера давайте рассмотрим, как отразить в программном решении «1С:Зарплата и Управление Персоналом» ред. 3.1. отражение материальной помощи, выделенной бывшей сотруднице, находящейся на пенсии, Мамонтовой А. В.
Мамонтовой А. В. была оказана материальная помощь в размере 20 000 руб., поскольку она перенесла хирургическую операцию. Обратим внимание на то, что в этом году ранее матпомощь сотрудникам, уже покинувшим предприятие, не выделялась.
Настройка 1С:ЗУП 3.1
Чтобы в программе появилась возможность начисления матпомощи, заходим в настройки расчета заработной платы и активируем параметр выплаты доходов бывшим сотрудникам предприятия:
Меню «Настройка»->Расчет зарплаты
Стоит отметить, что материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами по-разному. Поэтому необходимо настроить справочник «Виды выплат бывшим сотрудникам»:
Меню «Выплаты»->См. также->Виды выплат бывшим сотрудникам
Для настройки выплаты уволенным в связи с наступлением пенсии сотрудникам предприятия, а также возмещения инвалидам стоимости лекарств, выбираем соответствующий, предопределенный в программе, вид выплаты.
*Заметим, что в случае оказания помощи ранее уволенному, но не вышедшему на пенсию, сотруднику, выплата матпомощи будет произведена с вычетом НДФЛ в размере 13%.
Регистрация выплаты матпомощи
Следующим шагом станет регистрация матпомощи. Для этого необходимо воспользоваться документом «Выплата бывшим сотрудникам», предназначенном, чтобы зафиксировать сумму НДФЛ и/или страховые взносы, и далее отразить их в отчетности, в том числе и регламентной.
Меню «Выплаты»->Выплаты бывшим сотрудникам
Создаем новый документ. Дадим пояснения по введению реквизитов в документе, вызывающих обычно сомнения:
- Месяц – указывается именно тот месяц регистрации материальной помощи в программе;
- Вид выплаты – определиться с видом выплаты поможет справочник «Виды выплат…». Если выбранный параметр предусматривает дополнительное удержание налогов или взносов, такие поля, как Код НДФЛ, Страховые взносы, а также Вычет, будут заполнены автоматически;
- Дата выплаты – Во время проведения документа все операции с НДФЛ, фиксируются датой, указанной в этом поле;
- При добавлении бывшего сотрудника в табличную часть, откроется форма с ограниченным выбором сотрудников, в котором будут фигурировать только те лица, которым уже начислялись выплаты, или те, кто ранее работал в компании. Если сотрудник покинул предприятие до начала ведения учета в программе, его следует просто добавить в данный список. Делается это через окно подбора:
- Начислено – сумма матпомощи;
- Сумма вычета – сумма вычета по доходу, где НДФЛ и страховые взносы рассчитываются автоматически;
- НДФЛ – отражаются данные по удержанию. Здесь же можно посмотреть информацию по расчету НФДЛ;
- К выплате – конечная цифра матпомощи;
- Взносы – отражается сумма начисленных страховых взносов.
*Напомним, что страховыми взносами облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, предусматривающих выполнение работ, а также оказание услуг (ч.1 ст.7 ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ и п.1 ст. 20.1 ФЗ от 24.07.98 №125-ФЗ).
В данном документе также предусмотрена печатная форма, выглядит она следующим образом:
Анализ
Получить исчерпывающую информацию и проанализировать выплаты бывшим сотрудникам поможет отчет «Незарплатные доходы»
Меню «Выплаты»->Отчеты по выплатам
